Знаете ли вы... о налоговом вычете на лечение?

Действующее налоговое законодательство позволяет налогоплательщику вернуть до 13% средств, израсходованных им на своё лечение, а также на лечение своего супруга (супруги), своих родителей и своих несовершеннолетних детей!

В чём заключается налоговая льгота

Смысл налогового вычета — в перерасчёте удержанного с вас работодателем налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Из ваших доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, вычитается стоимость оплаченного вами лечения. Таким образом, размер налога, подлежащего уплате, уменьшается на 13% стоимости лечения. Эта сумма налога возвращается вам как излишне уплаченная в бюджет.

Условия предоставления вычета

Налоговый вычет предоставляется при соблюдении следующих условий:

1. Медицинское учреждение, лечение в котором оплачено налогоплательщиком, имеет лицензию соответствующий вид деятельности. При этом оно может быть как государственным или муниципальным, так и частным.

2. Лечение оплачено налогоплательщиком из собственных средств (либо работодателем, но за счёт заработка налогоплательщика). Если лечение оплачено страховой компанией, вычет рассчитывается не от стоимости лечения, а от суммы страхового взноса.

Ограничения

Медицинские услуги по правилам предоставления вычета можно поделить на два вида.

По услугам первого вида — назовём их обычными — размер вычета за один налоговый период (календарный год) ограничен законом. С 1 января 2009 г. предельная сумма вычета составляет 120 000 рублей (то есть сумма возвращаемого налога не может превышать 15 600 рублей). Причём в эту же сумму включены и другие социальные вычеты: на обучение, пенсионное обеспечение, пенсионное страхование.

По услугам второго вида — они считаются дорогостоящими — размер вычета не ограничен.

Перечни услуг первого и второго вида утверждаются Правительством Российской Федерации. Согласно действующим перечням и налоговой практике подавляющее большинство стоматологических услуг относится к первому виду. Ко второму виду из стоматологических услуг относятся только имплантация и некоторые виды сложных хирургических операций.

Необходимые документы

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления о предоставлении вычета и налоговой декларации налогоплательщика, к которым прилагаются:

1. Документы, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период (справка по форме 2‑НДФЛ, оформляется работодателем).

2. Договор с медицинским учреждением, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности (оформляется медицинским учреждением).
    Обратите внимание, что договор должен быть заключён именно налогоплательщиком. Например, если вычет на ваше лечение будет оформлять ваш супруг (супруга), то в договоре в качестве плательщика (заказчика) должен фигурировать именно он (она), а в качестве пациента — вы.

3. Документы, подтверждающие степень родства налогоплательщика с пациентом (при затратах на лечение членов семьи).

4. Платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на лечение:

• при оплате через кассу медицинского учреждения — кассовый чек или квитанция утверждённого образца, оформленная на имя налогоплательщика;
• при безналичной оплате с банковского счёта налогоплательщика — банковская выписка;
• при оплате работодателем за счёт заработной платы налогоплательщика — справка работодателя о перечислениях, произведенных по заявлению налогоплательщика, и платежное поручение на перечисление указанных сумм с отметкой банка об исполнении.
5. Справка об оплате медицинских услуг установленной формы (выдаётся медицинским учреждением). В справке также указывается и плательщик, и пациент.

   При предоставлении вычета излишне уплаченный налог возвращается налогоплательщику по его письменному заявлению.

Как получить деньги

Если вы никогда не подавали налоговой декларации, процедура возврата может показаться вам очень сложной. Поэтому если сумма налога, которую вы можете вернуть, по вашему мнению не стоит тех усилий, которые придётся для этого приложить, вам вряд ли имеет смысл утруждать себя описанными ниже действиями. Но если речь идёт о значительной сумме, либо вы всё равно собираетесь подавать налоговую декларацию (например, у вас есть право ещё и на другие вычеты), либо вы это уже делали раньше и процедура не кажется вам слишком сложной — почему бы не вернуть себе деньги, на которые вы имеете полное право!

1. Собираясь на приём, запишите свой ИНН — идентификационный номер налогоплательщика. Он понадобится для оформления справки об оплате медицинских услуг.

2. Возьмите с собой паспорт. Он пригодится для оформления договора и справки.

3. Убедитесь в том, что медицинское учреждение, услугами которого вы собираетесь воспользоваться, имеет лицензию на данные услуги.

4. Заключите договор с медицинским учреждением. Сохраните свой экземпляр договора.

5. При оплате лечения обязательно сохраните кассовый чек (или иной документ, подтверждающий оплату).

6. Получите справку об оплате медицинских услуг.
   Оформление справки занимает некоторое время, поэтому вам, возможно, придётся посетить медицинское учреждение ещё раз. Если вам это неудобно, по вашему письменному заявлению справка может быть направлена вам заказным письмом. Учтите, однако, что оплату почтовых расходов в этом случае законодательство возлагает на вас.
   Убедитесь, что в справке указаны наименование, адрес и реквизиты лицензии медицинского учреждения. Проверьте, правильно ли в ней написаны ваши данные, внесённая сумма и дата оплаты.

7. По окончании года возьмите в налоговой инспекции по месту жительства бланки налоговой декларации. Не забудьте взять лист, посвящённый вычету на лечение.

8. Возьмите на работе справку по форме 2‑НДФЛ. Если оплату за лечение перечислял ваш работодатель (за ваш счёт), возьмите также подтверждающие документы.

9. Заполните налоговую декларацию. Приложите к ней заявление о предоставлении вычета, заявление о возврате излишне уплаченного налога, указанные выше документы и отнесите в налоговую инспекцию или направьте в адрес инспекции заказным письмом.

10. Ждите решения о возврате.

Если вы не взяли справку об оплате лечения, когда рассчитывались за оказанные вам медицинские услуги, вы можете это сделать позже. Закон сохраняет за вами право обратиться за вычетом (и за справкой) в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором было оплачено лечение! Однако для этого у вас должны сохраниться соответствующие платёжные документы, которые вам необходимо предъявить в медицинском учреждении при обращении за справкой. Помните, что восстановить утерянный кассовый чек невозможно!

Иногда налоговые инспекции требуют приложить к заявлению о предоставлении вычета копию лицензии медицинского учреждения. Это требование противоречит указаниям руководителя Федеральной налоговой службы — при условии, что все документы оформлены правильно. В частности, сведения о лицензии должны быть указаны в Справке об оплате лечения. Если работники налоговой инспекции считают необходимым проверить эти сведения, они должны направить соответствующий запрос непосредственно в медицинское учреждение или соответствующий лицензирующий орган. Если от вас всё же потребовали приложить копию лицензии, распечатайте выдержку из письма руководителя ФНС и предъявите её в налоговой инспекции.

Адреса налоговых инспекций города Уфы:

1. Советский район – ИФНС №1, ул.50 лет Октября, 13/1

2. Ленинский район – ИФНС № ИФНС №2, Проспект Октября, 144/3, к.2

3. Кировский район – ИФНС №40, ул.Коммунистическая, 59

4. Демский район – ИФНС №30, ул.Левитана, 14

5. Октябрьский район – ИФНС №2, Проспект Октября, 144/3, к.2

6. Калининский район – ИФНС №31, ул.Ульяновых, 18

7. Орджоникидзевский район – ИФНС №33, Проспект Октября, 95/2